前 言 **篇 企業預算管理總論 第1章 預算在企業管理控制系統中的地位 2 1.1　關于預算管理 3 1.1.1　預算管理系統的原理 3 1.1.2　預算管理系統及實施流程 4 1.1.3　預算管理的真實目的：培養團隊看向未來的能力 11 1.2　預算管理控制與戰略管理控制的關系 12 1.2.1　預算管理控制在戰略目標與戰略執行之間起到橋梁作用 12 1.2.2　預算管理控制是戰略目標實現的合理保證 12 1.2.3　預算管理控制體系是一種市場導向的戰略控制方法 13 1.2.4　預算管理為整合企業管理控制系統提供了基礎 14 1.3　預算管理在企業管理控制系統中的地位 15 1.3.1　管理控制系統中預算管理功效的理論分析 15 1.3.2　管理控制系統中預算管理的功能定位 17 1.3.3　以預算管理為導向構建管理控制系統模型的特點 19 1.3.4　構建以預算管理為導向的企業管理控制系統的具體措施 20 1.3.5　案例的進一步思考：以預算管理為導向的管理控制體系的構建環節 24 第二篇 預算管理前饋控制技巧 第2章 預算前期準備實務 28 2.1　企業管理診斷概述 29 2.1.1　企業管理診斷的內容及框架 29 2.1.2　企業管理診斷基本方法 31 2.1.3　企業管理診斷實務 34 2.2　預算管理診斷方法 46 2.2.1　預算管理診斷基本框架 46 2.2.2 預算管理診斷實務 47 2.3 企業預算管理的解決之道 56 2.3.1 預算組織保障：構筑預算有效性的**道屏障 57 2.3.2 預算過程控制：夯實預算的基礎 61 第3章 企業組織流程優化整合實務 77 3.1 企業組織架構梳理 78 3.1.1 企業組織架構概述 78 3.1.2 組織架構梳理流程 80 3.1.3 組織架構梳理實務 80 3.2 企業崗位職責制定方法 81 3.2.1 崗位職責的含義 82 3.2.2 崗位職責的構建方法 82 3.2.3 公司部門崗位職責制定案例 84 3.3 企業業務流程優化方法 89 3.3.1 業務流程概述 89 3.3.2 業務流程優化案例 91 3.4 細化財務核算及管理流程 114 3.4.1 財務核算細化 114 3.4.2 案例分享：企業內部財務核算及管理流程制定 116 第4章 預算標準的制定 138 4.1　生產成本定額的制定方法 139 4.1.1　生產成本定額制定與組織架構的選擇 139 4.1.2 生產成本定額制定的方法 140 4.1.3 案例分享：企業生產成本定額的制定 143 4.2　物料清單（BOM）的制定 145 4.2.1　BOM的準備 145 4.2.2　BOM的制定案例 146 4.3　期間費用定額的制定方法 147 4.3.1　制定期間費用定額的基本方法 147 4.3.2　案例分享：企業費用管理制度的制定 149 第三篇 預算編制、執行控制技巧 第5章 預算啟動實務 164 5.1 預算啟動內容概述 165 5.1.1 預算啟動 165 5.1.2 預算啟動的范圍 165 5.1.3 預算啟動的內容 165 5.2 預算啟動會議基本制度范例 168 5.3 預算啟動會議流程說明 170 5.3.1 預算啟動會議前的準備 170 5.3.2 預算啟動工作流程責權分工 170 5.3.3 預算啟動流程圖 172 第6章 預算管理制度制定 173 6.1 預算管理組織機構的構建 174 6.1.1 預算管理委員會 174 6.1.2 預算專職機構 175 6.2 預算管理基本制度示例 177 6.2.1 預算管理制度的保障 177 6.2.2 預算管理基本制度范本 178 6.3 預算管理實施細則制定示例 187 6.3.1 預算管理實施細則制定的重要性 187 6.3.2 預算管理實施細則制定范本 188 6.4 專項預算管理制度制定示例 200 6.4.1 資金預算管理制度制定 200 6.4.2 滾動預算管理辦法的制定 205 第7章 預算管理編制實務 210 7.1 建立共同的愿景：預算目標制定流程實務 211 7.1.1 預算目標確定與分解的目的 211 7.1.2 預算目標設定的原則 211 7.1.3 預算目標確定及流程 212 7.1.4 企業重點預算目標列示及分解 217 7.1.5　從預算目標到行動落實 218 7.2 讓預算更精確的依據：預算編制策略的制定實務 220 7.2.1 預算編制策略 220 7.2.2 預算編制策略內容 220 7.2.3 預算編制策略實例 222 7.3 讓預算更具有實操性：預算編制說明書的制定 225 7.3.1 預算編制的基本假定 225 7.3.2 預算編制說明 233 7.4 預算管理表單的設置 245 7.4.1 預算編制的十步法 245 7.4.2 幾種預算的編制實例 249 7.4.3 預算管理表單的設置 263 7.5 預算管理編制流程圖 263 7.5.1 預算SOP：預算管理編制流程 263 7.5.2 預算SOP管理流程圖制定 264 7.6 綜合案例分享：某集團公司的預算管理實例 264 第8章 預算調整與追加實務 305 8.1 預算調整權限及審批表 306 8.1.1 預算調整概述 306 8.1.2 預算調整控制 307 8.1.3 預算調整流程 309 8.1.4 預算調整審批權限 310 8.1.5 案例分享：預算調整權限分配 311 8.2 預算追加權限及審批表 313 8.2.1 預算追加簡述 313 8.2.2 預算追加程序 314 8.2.3 預算追加審批程序 315 8.3 預算調整與追加審批流程圖 315 8.4 案例分享：預算調整與追加管理辦法制定 316 第四篇 預算控制、考評與激勵操作指南 第9章 預算管理責任網絡的建立 320 9.1 預算責任的分解落實 321 9.1.1 責任中心 321 9.1.2 責任預算 323 9.1.3 案例分享：預算目標責任分解案例 326 9.1.4 責任預算的執行 329 9.1.5 內部轉移價格與責任預算執行 330 9.1.6 預算執行與監控 331 9.2 預算差異分析流程圖的制定 333 9.2.1 預算控制 333 9.2.2 預算差異分析 335 9.2.3 預算差異分析的程序及流程圖的制定 338 9.2.4 案例分享：預算執行監控及差異分析流程 339 9.3 預算差異分析表單的制定 341 9.3.1 預算差異分析表單概述 341 9.3.2 預算差異分析表單的制定實務 342 第10章 預算反饋：預算分析報告實務 352 10.1 預算分析會議與經營分析會議的融合 353 10.1.1 預算反饋 353 10.1.2 預算分析會議 353 10.1.3 經營分析會議 354 10.1.4 公司預算分析會議與經營分析會議之間的關系 356 10.1.5 公司預算分析會議與經營分析會議之間的融合 357 10.1.6 案例分享：預算差異分析 357 10.2 如何撰寫預算差異分析報告 358 10.2.1 預算差異分析報告概述 358 10.2.2 預算差異分析報告的基本內容 359 10.2.3 編寫預算差異分析報告時應注意的若干問題 364 10.2.4 編寫預算差異分析報告的基本方法 365 10.2.5 案例分享：預算分析報告完整案例 367 10.3 案例分享：內部責任報告撰寫 374 10.3.1 責任報告概述 374 10.3.2 內部責任報告撰寫方法 374 10.3.3 內部責任報告撰寫案例 381 第11章 預算與績效管理的協同 384 11.1 目標、績效與預算的關系 385 11.2 年度經營目標責任書的制定 385 11.2.1 制定經營目標責任書的意義 385 11.2.2 經營目標責任書制定范例 386 11.3 預算考評制度與績效評價的融合范例 393 11.3.1 預算績效考評的基本要求 393 11.3.2 案例分享：預算考評與經營目標考核實施辦法及實施細則融合的范例 394 11.3.3 案例分享：預算考評與績效考評實施辦法融合的范例 401 11.3.4 績效考評的申訴管理辦法及申訴流程 406 11.4 預算激勵的方法 409 11.4.1 員工的激勵方法 409 11.4.2 有效激勵的方法和技巧 412 參考文獻 414