**篇

運(yùn)用財(cái)務(wù)思維，解讀企業(yè)運(yùn)作

**章　企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程與終極目標(biāo)

一、籌資活動(dòng)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)悄悄產(chǎn)生　012

二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：盈利是永恒的主題　014

三、投資活動(dòng)：一切服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略　016

四、利潤(rùn)分配：對(duì)股東的回饋　017

五、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的終極目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值*大化　018



第二章　企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)報(bào)表

一、財(cái)務(wù)報(bào)表：世界通用的商業(yè)語(yǔ)言　023

二、資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的“底子”　025

三、看看企業(yè)的家底：“秀肌肉”還是“秀塊頭”？　031

四、利潤(rùn)表：企業(yè)的面子　033

五、看看企業(yè)的潛力：“紙上富貴”還是實(shí)力滿滿？　037

六、現(xiàn)金流量表：企業(yè)的日子　038

七、看看企業(yè)的錢袋：資金充足還是“等米下鍋”？　041

八、所有者權(quán)益變動(dòng)表：股東們的“地盤”　042

九、看看企業(yè)的股東：有哪些新的變化？　046

十、４張財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系與財(cái)務(wù)人生　048



第二篇

發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，給企業(yè)做個(gè)“體檢”

第三章　對(duì)行業(yè)的初步了解：基于行業(yè)標(biāo)桿的案例分析

一、白酒行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　052

二、食品加工行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　055

三、紡織與服裝行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　058

四、家電行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　060

五、房地產(chǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　063

六、汽車行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　065

七、鋼鐵行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　068

八、計(jì)算機(jī)應(yīng)用行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　071

九、中藥行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　073

十、證券行業(yè)的財(cái)務(wù)特征　076



第四章　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷

一、資產(chǎn)負(fù)債率：初識(shí)企業(yè)的負(fù)債水平　078

二、流動(dòng)比率：再看企業(yè)的到期債務(wù)　080

三、無(wú)息流動(dòng)負(fù)債：降低了企業(yè)的資本成本　082

四、財(cái)務(wù)杠桿是把“雙刃劍”　084



第五章　企業(yè)盈利能力診斷

一、毛利率： 企業(yè)的哪種產(chǎn)品*賺錢　087

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：主營(yíng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)空間　090

三、凈利率：一個(gè)不能輕易相信的指標(biāo)　092

四、營(yíng)業(yè)外收入：天上掉餡餅?zāi)荛L(zhǎng)久嗎？——兼論餡餅的多種掉法　094

五、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響　098

六、關(guān)注上市公司更名現(xiàn)象　100



第六章　企業(yè)的現(xiàn)金流診斷

一、現(xiàn)金流：企業(yè)過(guò)冬的干糧　102

二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流：企業(yè)“造血”功能的體現(xiàn)　103

三、投資活動(dòng)現(xiàn)金流：關(guān)注企業(yè)的自由現(xiàn)金流　104

四、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流：“輸血”都是有代價(jià)的　106

五、企業(yè)的生命周期與現(xiàn)金流特征　108



第七章　企業(yè)的資產(chǎn)管理水平診斷

一、營(yíng)業(yè)周期與薄利多銷　110

二、現(xiàn)金周期與資本成本　113

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率　116



第八章　企業(yè)體檢綜合指標(biāo)

一、國(guó)有企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)　119

二、凈資產(chǎn)收益率與杜邦分析體系　122

三、經(jīng)濟(jì)增加值　125

四、上市公司市場(chǎng)價(jià)值與財(cái)務(wù)績(jī)效　128

　

第三篇

企業(yè)財(cái)務(wù)管理“處方”

第九章　企業(yè)現(xiàn)金管理技巧

一、現(xiàn)金：企業(yè)要有“過(guò)冬的干糧”　134

二、“口袋”里該有多少現(xiàn)金呢？　135

三、做好未來(lái)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)　139

四、現(xiàn)金還在“口袋”里嗎？　141

五、加強(qiáng)銀行存款的管理　144



第十章　企業(yè)應(yīng)收賬款管理

一、應(yīng)收賬款：收回來(lái)了才是資產(chǎn)　148

二、應(yīng)收賬款管理技巧之一：是否該延長(zhǎng)信用期　150

三、應(yīng)收賬款管理技巧之二：是否該對(duì)所有客戶實(shí)行賒銷　151

四、應(yīng)收賬款管理技巧之三：定期核對(duì)往來(lái)賬　154

五、追討債務(wù)也不易，謹(jǐn)防壞賬　156

六、催賬的五大技巧　157

七、其他應(yīng)收款中的秘密　159



第十一章　企業(yè)存貨管理

一、存貨：賣出去了才能盈利　161

二、存貨*佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量　163

三、存貨計(jì)價(jià)方法　166

四、存貨期末計(jì)價(jià)：存貨發(fā)生貶值了嗎？　169

五、存貨還在倉(cāng)庫(kù)里嗎？　171

六、巧妙判斷存貨舞弊　177



第十二章　企業(yè)成本控制

一、成本、費(fèi)用、支出：含義各不相同　180

二、成本流動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系　185

三、成本控制的基礎(chǔ)：了解成本的計(jì)算步驟　186

四、了解成本習(xí)性，區(qū)分固定成本與變動(dòng)成本　191

五、經(jīng)營(yíng)杠桿與企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)　192

六、創(chuàng)建一個(gè)快遞站，如何才能實(shí)現(xiàn)盈利？　194

七、產(chǎn)品價(jià)值鏈目標(biāo)成本控制　196



第十三章　企業(yè)投融資管理

一、 企業(yè)投資的類型和目標(biāo)　199

二、投資決策的重要理念：風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)金流　201

三、投資項(xiàng)目決策的方法　204

四、籌資管理：了解企業(yè)的資金需求　209

五、籌資起點(diǎn)：資金需求量預(yù)測(cè)　212

六、傳統(tǒng)的融資渠道和方式　216

七、企業(yè)并購(gòu)與商譽(yù)　226

八、四兩撥千斤：撫順特鋼債務(wù)重組案例分析　228



第十四章　企業(yè)預(yù)算管理

一、預(yù)算管理的起點(diǎn)：企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)　233

二、預(yù)算管理的過(guò)程　236

三、企業(yè)全面預(yù)算：一個(gè)案例剖析　237

四、企業(yè)預(yù)算中存在的問(wèn)題　245



第十五章　企業(yè)納稅與避稅管理

一、合理避稅就是創(chuàng)造利潤(rùn)　249

二、企業(yè)該交哪些稅　250

三、一般企業(yè)納稅籌劃案例分析　253

四、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃　259

五、科技型企業(yè)納稅籌劃　261



第十六章　企業(yè)內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制：現(xiàn)代公司治理的核心　264

二、員工舞弊與內(nèi)部控制　266

三、內(nèi)部控制整體框架　267

四、控制環(huán)境：構(gòu)建良好的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)文化　269

五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：量化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平　272

六、控制活動(dòng)：讓管理理念落到實(shí)處　277

七、信息和溝通：內(nèi)控成敗的“放大器”　280

八、內(nèi)部監(jiān)督：定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性　282