贊譽 推薦序 再版序 1 前言/ 001 2 審計的一些概念/ 003 2.1 關于審計的頭版頭條/ 003 2.2 什么是審計/ 004 2.2.1 審計就是查問題嗎/ 004 2.2.2 審計與人性惡/ 006 2.2.3 獨立審計是一種信任的背書/ 008 2.2.4 此“審計”與彼“審計”/ 009 2.3 審計工作的成果/ 012 2.3.1 審計意見說了什么/ 012 2.3.2 審計意見有幾種/ 013 2.3.3 審計報告的個性化變革/ 017 2.3.4 審計報告的使用者/ 019 2.3.5 審計是一門科學還是一門藝術/ 019 2.4 會計師事務所與注冊會計師/ 021 2.4.1 會計師事務所與注冊會計師個人的關系/ 021 2.4.2 會計師事務所不全是合伙制/ 024 2.4.3 審計師是專業人士/ 025 2.4.4 審計費是怎么定的/ 027 2.4.5 注冊會計師審計的流程/ 029 2.5 業務約定書/ 031 2.5.1 要先簽業務約定書，后干活 / 031 2.5.2 業務約定書其實是一份標準合同/ 032 2.5.3 業務約定書和項目建議書的區別/ 034 2.5.4 會計責任和審計責任的區別/ 036 2.6 聲明書/ 039 2.6.1 什么是“聲明書”/ 039 2.6.2 駁“聲明書無用論”/ 040 2.6.3 駁“聲明書萬能論”/ 040 2.6.4 不容易審計的內容才放進聲明書里/ 041 2.6.5 審計師要勤勉盡責到什么程度/ 043 2.7 管理建議書/ 045 2.7.1 什么是“管理建議書”/ 045 2.7.2 管理建議書的內容是從哪里來的/ 046 2.7.3 管理建議書如何出彩/ 047 3 審計的理論/ 050 3.1 審計的邏輯/ 050 3.1.1 審計工作的開始：了解企業的經營情況/ 050 3.1.2 在外部審計師的眼里，內控系統是攝像機/ 052 3.1.3 審計師要檢查內控系統是否設計合理和運轉正常/ 054 3.1.4 審計師可以怎么問問題/ 055 3.1.5 審計師怎樣檢查內控系統是否設計合理和運轉 正常/ 057 3.1.6 內控測試工作*重要的是邏輯要完備——要做到 兩個凡是/ 058 3.1.7 審計師仍要檢查每個科目的金額/ 059 3.1.8 做實質性測試時，審計邏輯鏈條要嚴密/ 061 3.1.9 做好審計抽樣不容易/ 064 3.2 審計的思考方法/ 068 3.2.1 公眾對審計的期望/ 068 3.2.2 審計思考的關鍵——預期/ 071 3.2.3 審計師要獨立思考，要比客戶想得深遠/ 073 3.2.4 審計師要考慮任何事情的合理性/ 074 3.2.5 審計中的實質重于形式/ 075 3.2.6 審計師總是在“抓大放小”嗎/ 076 3.2.7 審計師的“七種武器”/ 077 3.2.8 對會計分錄的篩查/ 079 3.2.9 審計師怎么看附注披露得夠不夠好/ 082 3.2.10 審計也是一個系統工程/ 084 3.3 對企業內控的關注/ 086 3.3.1 什么是COSO/ 086 3.3.2 內控測試的注意事項/ 089 3.3.3 所有企業都要做內控審計嗎/ 091 3.3.4 什么是“常規交易”“非常規交易” 和“會計估計”/ 093 3.3.5 風險導向審計比制度基礎審計多了什么/ 095 3.3.6 經營控制與財務報表控制/ 098 3.4 工作底稿/ 101 3.4.1 寫工作底稿也有理論嗎/ 101 3.4.2 寫內控測試的工作底稿要注意的問題/ 101 3.4.3 實質性測試的工作底稿分幾類/ 102 3.4.4 準備工作底稿的目的是什么/ 105 3.4.5 工作底稿索引是一個樹狀結構/ 106 3.4.6 寫工作底稿時要學會自頂而下的思考方式/ 107 3.4.7 審計符號、注釋和工作底稿相互索引/ 108 3.4.8 在工作底稿里寫什么樣的注釋和怎么寫/ 110 3.4.9 用表格來說明問題是一種有條理的思考方法的體現/ 111 3.4.10 工作底稿的歸檔要求/ 115 3.5 審計項目的風險控制/ 117 3.5.1 做審計好像找對象/ 117 3.5.2 審計師做審計時要懷疑一切嗎/ 118 3.5.3 舞弊審計與傳統審計/ 120 3.5.4 審計師發現了舞弊怎么辦/ 122 3.5.5 數字分析中的班福定律/ 123 3.5.6 審計師做審計時有秘密武器嗎/ 126 3.5.7 審計師發現前期差錯怎么辦/ 127 3.5.8 特殊編制基礎的報告怎么出/ 129 3.5.9 審計師如何跟“前任”進行溝通/ 131 3.5.10 集團審計師與組成部分審計師的合作/ 134 3.6 利用其他專家的工作/ 137 3.6.1 IT審計師的作用/ 139 3.6.2 稅務師、評估師和反舞弊調查專家/ 142 3.7 反舞弊審計/ 144 3.7.1 反舞弊的警惕性應該貫穿審計全過程/ 144 3.7.2 如何發現舞弊的蛛絲馬跡/ 146 3.7.3 如何進一步驗證舞弊事實/ 148 4 按會計科目來談一談實質性測試/ 150 4.1 貨幣資金/ 150 4.1.1 主要關注貨幣資金的存在性和所有權/ 150 4.1.2 審計貨幣資金科目主要做的審計程序/ 151 4.1.3 發確認書時要警惕，要嚴密控制全程/ 153 4.1.4 函證工作要注意的問題/ 154 4.1.5 做現金證明的目的/ 156 4.1.6 銀行存款抵押/ 157 4.1.7 理財產品算銀行存款嗎/ 159 4.2 應收賬款和壞賬準備/ 161 4.2.1 主要關注應收賬款的存在性與估值/ 161 4.2.2 審計應收賬款科目主要做的審計程序/ 161 4.2.3 應收賬款的明細里能看出不少問題/ 164 4.2.4 審計應收賬款一定要發確認書嗎/ 165 4.2.5 確認書沒回來的替代性措施/ 166 4.2.6 怎樣選擇函證的樣本/ 168 4.2.7 企業如何準確地將收到的款項與客戶名稱及發票相對應/ 169 4.2.8 檢查期后收到的款項/ 170 4.2.9 應收賬款的周轉天數可以怎么分析/ 171 4.2.10 應收賬款的賬齡是什么樣子/ 173 4.2.11 應收賬款的賬齡可以怎么分析/ 174 4.2.12 壞賬準備/ 176 4.3 其他應收款/ 178 4.3.1 主要關注其他應收款的存在性與估值/ 178 4.3.2 應收員工預借款/ 180 4.3.3 應收關聯方/ 181 4.3.4 其他應收款里還可能有什么/ 183 4.4 與關聯方的往來賬/ 184 審計與關聯方的往來時要做什么工作/ 184 4.5 預付賬款/ 186 4.5.1 對預付賬款的預期/ 186 4.5.2 審計預付賬款科目時主要的審計程序/ 188 4.5.3 審計預付賬款科目時要注意的問題/ 189 4.5.4 了解年初數到年末數的變動情況無法替代對年末余額的解釋/ 191 4.5.5 能把應收賬款或預付賬款和應付賬款對沖嗎/ 192 4.6 存貨/ 193 4.6.1 主要關注存貨的完整性、存在性、準確性和估值/ 193 4.6.2 存貨科目是了解制造業企業的鑰匙/ 195 4.6.3 存貨科目的特殊性：金額=數量×單價/ 196 4.6.4 存貨不是一個科目，是好幾個科目/ 197 4.6.5 成本核算它是個難題，讓人目眩神迷/ 199 4.6.6 盤點是一次拍照片的過程/ 200 4.6.7 有沒有將存貨明細的數字加總，與總賬數核對呢/ 202 4.6.8 進口存貨的故事/ 203 4.6.9 存貨的周轉率/ 205 4.6.10 審計存貨科目時的主要審計程序/ 206 4.7 固定資產/ 207 4.7.1 固定資產科目的特點/ 207 4.7.2 審計固定資產科目主要做的審計程序/ 209 4.7.3 要將所看到的數字與對客戶業務的理解相聯系/ 211 4.7.4 固定資產的折舊/ 213 4.7.5 固定資產減值準備的考慮要全面/ 214 4.7.6 固定資產的殘值率是個歷史遺留問題/ 216 4.7.7 固定資產抵押/ 217 4.8 租賃/ 218 4.8.1 租賃是一個容易被忽略的部分/ 218 4.8.2 企業為什么要賣樓/ 219 4.9 在建工程/ 220 4.9.1 什么時候要轉為固定資產/ 220 4.9.2 在建工程科目包括哪些核算內容/ 221 4.10 無形資產/ 222 審計無形資產科目時要注意的幾個問題/ 222 4.11 應付賬款/ 223 4.11.1 主要關注的是應付賬款的完整性/ 223 4.11.2 審計應付賬款科目時主要做的審計程序/ 225 4.11.3 由存貨暫估入庫形成的應付賬款/ 227 4.12 預收賬款/ 230 4.13 其他應付款/ 230 4.13.1 主要關注的是其他應付款的完整性/ 230 4.13.2 關注沒有收到發票的其他應付款/ 232 4.13.3 其他應付款里可能有什么/ 234 4.13.4 這家公司是否有利潤/ 234 4.14 其他負債類科目/ 236 4.14.1 審計其他負債類科目要注意的一些問題/ 236 4.14.2 帶薪年假引起的會計思考/ 237 4.14.3 職工薪酬還應該關注什么/ 239 4.14.4 應付職工薪酬的余額代表什么/ 241 4.14.5 預計負債——如何計算產品質量保證/ 242 4.15 收入/ 246 4.15.1 審計利潤表類科目的一般方法/ 246 4.15.2 收入確認/ 249 4.15.3 合約機引起的收入確認問題/ 251 4.15.4 對收入進行分析性復核/ 253 4.16 成本和費用/ 255 4.16.1 銷售成本的調節表/ 255 4.16.2 銷售收入和銷售成本要能夠一一對應/ 256 4.16.3 審計成本和費用科目時要注意的一些問題/ 257 4.16.4 截止性測試/ 259 4.16.5 檢查未入賬的負債/ 261 4.17 金融工具/ 262 4.17.1 無處不在的金融工具/ 262 4.17.2 普通購銷合同里的外匯衍生工具/ 264 4.17.3 涉外購銷合同里的外匯衍生工具/ 267 4.17.4 讓人抓狂的金融工具公允價值/ 268 4.17.5 是股？是債？/ 269 4.17.6 創新金融工具/ 272 4.17.7 集團報表的特殊處理/ 273 4.17.8 回歸金融工具的本質：合同權利和合同義務 / 275 4.17.9 應收賬款的保理融資/ 276 4.18 合并/ 278 4.18.1 控制——誰擁有王牌/ 278 4.18.2 真假投資性主體/ 281 4.19 其他/ 283 4.19.1 一些常用的比率分析/ 283 4.19.2 企業上市要回答的兩個問題/ 284 4.19.3 一個企業的利潤率能有這么高嗎/ 285 4.19.4 外國的月亮有多圓/ 287 4.19.5 如何與財務人員進行溝通/ 289 4.19.6 互聯網行業審計是否“看得見，摸得著”/ 292 4.19.7 審計前景展望/ 294 5 結語/ 298 6 后記/ 301