第 1 章 必須掌握的財務入門公式 一、反映資產結構的會計恒等式............................................................2 【案例 1-1】利用恒等式初步檢查資產負債表數據...........................2 二、企業的資產與權益相等....................................................................5 【案例 1-2】資產由債權人權益和所有者權益組成...........................6 三、體現收支關系的會計等式................................................................7 【案例 1-3】分析收入、成本、費用和利潤的關系...........................7 四、試算平衡公式檢查賬目的正誤.....................................................10 【案例 1-4】發生額平衡檢查所有賬戶借貸金額.............................10 【案例 1-5】余額平衡檢查所有賬戶的計算是否有誤......................13 五、借貸記賬法下不同類賬戶的余額計算公式................................14 【案例 1-6】六大類賬戶的余額計算.................................................15 第 2 章 各類資產的財務公式 一、核算企業的貨幣資金的計算公式.................................................18 【案例 2-1】核算企業貨幣資金的數額.............................................19 二、*佳現金持有量的確定..................................................................19 【案例 2-2】通過分析持有現金總成本來確定*佳現金持有量......21 【案例 2-3】利用存貨模型確定*佳現金持有量.............................22 三、調節銀行存款余額時會用到的計算公式....................................23 【案例 2-4】利用計算公式編制銀行存款余額調節表......................24 四、了解復雜的應收款項的計算..........................................................25 【案例 2-5】分析計算填列資產負債表中的應收款項......................25 五、壞賬準備的計提公式......................................................................26 【案例 2-6】首次計提壞賬準備的計算.............................................27 【案例 2-7】以后期間計提壞賬準備的計算.....................................28 【案例 2-8】根據應收賬款的不同賬齡計提壞賬準備......................29 六、核算企業的存貨的計算公式..........................................................29 【案例 2-9】核算資產負債表中“存貨”項目的賬面余額..............30 七、原材料采購的節約差和超支差的計算........................................31 【案例 2-10】采用計劃成本法核算原材料并確定成本差異............31 八、怎么核算商品的進銷差價率..........................................................32 【案例 2-11】計算企業的商品進銷差價率.......................................33 九、報表中的“長期應收款”怎么算.................................................34 【案例 2-12】計算某企業資產負債表中長期應收款項目的 填列金額.....................................................................34 十、固定資產的賬面余額、凈值和賬面價值....................................35 【案例 2-13】計算區分固定資產的賬面余額、凈值和賬面價值....35 十一、年限平均法計提固定資產折舊的計算....................................36 【案例 2-14】按年限平均法計提固定資產折舊...............................37 十二、工作量法計提固定資產折舊的計算........................................37 【案例 2-15】按工作量法計提固定資產折舊...................................38 【案例 2-16】按工作量法計提公司用車的折舊...............................38 十三、雙倍余額遞減法計提固定資產折舊的計算............................39 【案例 2-17】按雙倍余額遞減法計提固定資產折舊.......................40 十四、年數總和法計提固定資產折舊的方法....................................41 【案例 2-18】按年數總和法計提固定資產折舊...............................41 十五、直線法攤銷無形資產成本的計算公式....................................42 【案例 2-19】直線法攤銷無形資產..................................................43 十六、遞延所得稅資產的計算..............................................................43 【案例 2-20】核算企業的遞延所得稅資產.......................................44 第 3 章 負債和所有者權益的核算公式 一、“一年內到期的非流動負債”怎么算........................................46 【案例 3-1】期末計算企業的一年內到期的非流動負債..................46 二、計算向銀行借款發生的利息..........................................................47 【案例 3-2】向銀行借款的利息核算.................................................47 三、票據貼現利息的計算公式..............................................................49 【案例 3-3】企業向銀行申請票據貼現的利息計算.........................49 四、遞延所得稅負債的計算..................................................................50 【案例 3-4】期末確認企業的遞延所得稅負債.................................50 五、遞延所得稅的計算...........................................................................52 【案例 3-5】計算企業的遞延所得稅.................................................52 六、所得稅費用的計算...........................................................................52 【案例 3-6】計算企業當期的所得稅費用.........................................53 七、企業注冊資本與實收資本的計算.................................................54 【案例 3-7】核算應確認的各投資者的實收資本.............................54 八、資本公積的計算...............................................................................55 【案例 3-8】計算企業的資本公積.....................................................56 九、計提法定盈余公積的核算公式.....................................................56 【案例 3-9】計提企業的法定盈余公積.............................................57 十、任意盈余公積的計提......................................................................57 【案例 3-10】計提企業的任意盈余公積...........................................58 十一、當期可供分配利潤的計算..........................................................59 【案例 3-11】計算企業當期的可供分配利潤...................................59 十二、核算當期未分配利潤..................................................................60 【案例 3-12】計算企業當期的未分配利潤.......................................61 第 4 章 其他財務處理時常用的計算公式 一、商業折扣與現金折扣的計算方法.................................................64 【案例 4-1】計算企業出售商品發生的商業折扣金額......................64 【案例 4-2】計算企業出售商品發生的現金折扣金額......................66 二、查找錯賬時除二法的計算公式.....................................................67 【案例 4-3】錯賬差額為偶數時使用除二法查找錯賬......................67 三、用除九法查找并調整錯賬的相關計算........................................68 【案例 4-4】記賬數字順序錯位使大數變小數時 使用除九法查找錯賬.....................................................69 【案例 4-5】記賬數字順序錯位使小數變大數時 使用除九法查找錯賬.....................................................69 【案例 4-6】數字前后顛倒的錯賬用除九法檢查.............................70 四、職工福利費扣除限額的計算..........................................................72 【案例 4-7】計算企業的職工福利費扣除限額 并判定是否需要調賬.....................................................72 五、工會經費扣除限額的計算..............................................................73 【案例 4-8】計算企業的工會經費扣除限額 并判定是否需要調賬.....................................................73 六、職工教育經費扣除限額的計算.....................................................74 【案例 4-9】計算企業的職工教育經費扣除限額 并判定是否需要調賬.....................................................75 七、業務招待費扣除限額的計算..........................................................76 【案例 4-10】計算企業的業務招待費扣除限額 并判定是否需要調賬..................................................76 八、廣告宣傳費扣除限額的計算..........................................................77 【案例 4-11】計算企業的廣告宣傳費扣除限額 并判定是否需要調賬...................................................78 第 5 章 核算成本與利潤的必要公式 一、按分配標準分配材料、燃料和動力.............................................80 【案例 5-1】按生產工時分配生產車間耗用的電費.........................80 二、按定額消耗量比例分配材料、燃料和動力................................81 【案例 5-2】按定額消耗量比例分配企業耗用的材料費用..............82 三、按生產工時分配生產職工的薪酬費用........................................82 【案例 5-3】將生產職工的薪酬費用按生產工時進行分配..............83 四、按產品定額工時比例分配生產職工的薪酬費用.......................84 【案例 5-4】將生產職工的薪酬費用按產品定額工時比例 進行分配........................................................................84 五、輔助生產費用的直接分配法怎么算.............................................85 【案例 5-5】將輔助生產費用按直接分配法進行分配......................86 六、輔助生產費用的交互分配法怎么算.............................................87 【案例 5-6】將輔助生產費用按交互分配法進行分配......................88 七、用約當產量法將生產費用分配給在產品和完工產品...............90 【案例 5-7】生產費用在完工產品和在產品之間的分配..................91 八、按定額比例法分配生產成本..........................................................93 九、先進先出法計算存貨發出成本的公式........................................95 【案例 5-9】采用先進先出法核算材料的發出成本.........................96 十、一次加權平均法計算存貨發出成本的公式................................98 【案例 5-10】采用月末一次加權平均法核算材料的發出成本........98 十一、移動加權平均法計算存貨發出成本的公式..........................100 【案例 5-11】采用移動加權平均法核算材料的發出成本..............100 十二、個別計價法計算存貨發出成本的公式..................................102 【案例 5-12】采用個別計價法核算材料的發出成本.....................102 十三、銷售保本點的計算....................................................................103 【案例 5-13】計算產品的銷售保本點和保本點收入.....................104 十四、主營業務利潤的計算................................................................105 【案例 5-14】計算企業當月的主營業務利潤.................................105 十五、營業利潤的計算.........................................................................106 【案例 5-15】計算企業當月的營業利潤.........................................106 十六、利潤總額的計算.........................................................................107 【案例 5-16】計算企業當月的利潤總額.........................................108 十七、凈利潤的計算.............................................................................108 【案例 5-17】計算企業當月的凈利潤.............................................108 第 6 章 工資、社保和住房公積金的計算 一、計時工資的核算.............................................................................110 【案例 6-1】計時工資的計算..........................................................111 二、計件工資的核算.............................................................................111 【案例 6-2】計件工資的計算..........................................................112 三、加班工資的計算.............................................................................113 【案例 6-3】員工在標準工作日的加班工資...................................114 【案例 6-4】員工在休息日的加班工資...........................................114 【案例 6-5】員工在法定節假日的加班工資...................................114 四、居民個人綜合所得的計算............................................................115 【案例 6-6】綜合所得中的勞務報酬所得的確認...........................116 【案例 6-7】綜合所得中的稿酬所得的確認...................................117 五、納稅人經營所得的計算................................................................119 【案例 6-8】經營所得及其應納稅所得額的計算...........................120 六、財產轉讓所得的計算....................................................................120 【案例 6-9】財產轉讓所得及其應納稅所得額的計算....................121 七、財產租賃所得的計算....................................................................122 【案例 6-10】財產租賃所得及其應納稅所得額的計算.................122 八、社保繳費基數的上下限計算........................................................123 【案例 6-11】社保繳費基數的上下限以及 實際繳費基數的確定.................................................124 九、社保應繳費用的計算....................................................................125 【案例 6-12】計算應繳納的社保費................................................126 十、住房公積金應繳存數額的計算...................................................127 【案例 6-13】計算應繳納的住房公積金.........................................128 第 7 章 計繳稅費和核算公式 一、不同計稅方法下應交增值稅的計算...........................................130 【案例 7-1】一般計稅方法計算增值稅應納稅額...........................131 【案例 7-2】簡易計稅方法計算增值稅應納稅額...........................132 二、特殊消費品消費稅的計算............................................................133 【案例 7-3】計算生產銷售環節的消費稅應納稅額.......................133 【案例 7-4】計算自產自用消費品的消費稅應納稅額....................135 【案例 7-5】計算委托加工應稅消費品的消費稅應納稅額............136 【案例 7-6】計算進口應稅消費品的消費稅應納稅額....................137 三、增值稅和消費稅的附加稅費的計算...........................................138 【案例 7-7】計算公司應繳納的城市維護建設稅...........................138 【案例 7-8】計算公司應繳納的教育費附加...................................139 【案例 7-9】計算公司應繳納的地方教育附加...............................139 四、進出口關稅的計算.........................................................................140 【案例 7-10】計算公司進口商品時應繳納的關稅.........................142 五、應稅憑證應繳納的印花稅的計算...............................................143 【案例 7-11】計算公司應繳納的印花稅.........................................143 六、城鎮土地使用稅的計算................................................................145 【案例 7-12】計算公司應繳納的城鎮土地使用稅.........................146 七、土地增值稅的計算.........................................................................146 【案例 7-13】計算公司應繳納的土地增值稅.................................148 八、耕地占用稅的計算.........................................................................149 【案例 7-14】計算公司應繳納的耕地占用稅.................................150 九、買車要繳車輛購置稅....................................................................151 【案例 7-15】計算公司應繳納的車輛購置稅.................................152 十、用車用船要繳車船稅....................................................................152 【案例 7-16】計算公司應繳納的車船稅.........................................153 十一、房產的擁有者如何計繳房產稅...............................................153 【案例 7-17】計算公司應繳納的房產稅.........................................154 十二、房產、土地的轉讓行為如何計繳契稅..................................155 【案例 7-18】計算公司應繳納的契稅.............................................156 十三、該繳環保稅的納稅人如何計算應納稅額..............................157 【案例 7-19】計算公司應繳納的環保稅.........................................158 十四、占用自然資源應計繳資源稅...................................................159 【案例 7-20】計算公司應繳納的資源稅.........................................161 十五、煙葉稅的計算.............................................................................162 【案例 7-21】計算公司應繳納的煙葉稅.........................................162 十六、船舶噸稅的計算.........................................................................163 【案例 7-22】計算公司應繳納的船舶噸稅.....................................163 十七、一般的企業所得稅應納稅所得額和應納稅額.....................164 【案例 7-23】計算公司企業所得稅的應納稅所得額.....................165 【案例 7-24】計算公司企業所得稅的應納稅額.............................166 十八、企業在清算期的企業所得稅的計算......................................167 【案例 7-25】計算公司清算期的企業所得稅應納稅額.................167 十九、綜合所得應繳納個人所得稅的計算......................................168 【案例 7-26】計算個人獲取的綜合所得應繳納的個人所得稅......169 二十、個體工商戶經營所得應繳納的個人所得稅..........................170 【案例 7-27】計算個人獲取的經營所得應繳納的個人所得稅......171 二十一、其他所得應繳納個人所得稅的計算..................................172 【案例 7-28】計算個人獲取的其他所得應繳納的個人所得稅......172 第 8 章 財務指標分析的計算公式 一、初步分析短期償債能力的流動比率...........................................174 【案例 8-1】計算流動比率分析短期償債能力...............................175 二、深入分析短期償債能力的速動比率...........................................175 【案例 8-2】計算速動比率分析短期償債能力...............................176 三、精準分析短期償債能力的現金比率...........................................177 【案例 8-3】計算現金比率分析短期償債能力...............................177 四、長期償債能力分析之資產負債率...............................................178 【案例 8-4】計算資產負債率分析長期償債能力...........................179 五、長期償債能力分析之股東權益比率和權益乘數.....................180 【案例 8-5】計算股東權益比率和權益乘數分析長期償債能力....181 六、長期償債能力分析之產權比率...................................................182 【案例 8-6】計算產權比率分析長期償債能力...............................182 七、長期償債能力分析之利息保障倍數和 現金利息保障倍數.......................................................................183 【案例 8-7】計算利息保障倍數分析長期償債能力.......................184 【案例 8-8】計算現金利息保障倍數分析長期償債能力................185 八、營運能力分析之應收賬款周轉率...............................................186 【案例 8-9】計算應收賬款周轉率分析營運能力...........................187 九、營運能力分析之存貨周轉率........................................................187 【案例 8-10】計算存貨周轉率分析營運能力.................................188 十、營運能力分析之流動資產周轉率...............................................189 【案例 8-11】計算流動資產周轉率分析營運能力.........................190 十一、營運能力分析之固定資產周轉率...........................................191 【案例 8-12】計算固定資產周轉率分析營運能力.........................191 十二、營運能力分析之總資產周轉率...............................................192 【案例 8-13】計算總資產周轉率分析營運能力.............................193 十三、計算資產報酬率分析盈利能力...............................................194 【案例 8-14】計算各種資產報酬率分析盈利能力.........................196 十四、通過股東權益報酬率分析盈利能力......................................197 【案例 8-15】計算股東權益報酬率分析盈利能力.........................198 十五、以銷售與利潤的關系分析盈利能力......................................199 【案例 8-16】計算銷售毛利率分析盈利能力.................................199 【案例 8-17】計算銷售凈利率分析盈利能力.................................200 十六、核算成本費用凈利率分析盈利能力......................................201 【案例 8-18】計算成本費用凈利率分析盈利能力.........................202 十七、用每股利潤和每股現金流量分析 上市公司盈利能力....................................................................203 【案例 8-19】計算每股利潤分析盈利能力.....................................204 【案例 8-20】計算每股現金流量分析盈利能力.............................205 十八、發展能力分析之銷售增長率...................................................206 【案例 8-21】計算銷售增長率分析發展能力.................................207