第 1 章 新企業所得稅制度下企業的納稅籌劃 ........................................................................ 1
1．利用虧損結轉進行納稅籌劃 ......................................................................................... 1
2．利用利潤轉移進行納稅籌劃 ......................................................................................... 4
3．利用固定資產加速折舊進行納稅籌劃 ......................................................................... 5
4．將利息變其他支出進行納稅籌劃 ............................................................................... 11
5．企業捐贈中的納稅籌劃 ............................................................................................... 14
6．企業股權投資中的納稅籌劃 ....................................................................................... 18
7．預繳企業所得稅中的納稅籌劃 ................................................................................... 21
8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃 ............................................................................... 22
9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃 ............................................................... 24
10．固定資產修理中的納稅籌劃 ..................................................................................... 25
11．恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌劃 .................................................. 27
12．利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌劃 ......................................................... 29
13．利用小型微利企業低稅率優惠政策進行納稅籌劃 ................................................. 31
第 2 章 個人所得稅制度下企業的納稅籌劃 .......................................................................... 35
1．充分利用專項扣除的納稅籌劃 ................................................................................... 35
2．充分利用專項附加扣除的納稅籌劃 ........................................................................... 37
3．外籍人員充分利用各項優惠的納稅籌劃 ................................................................... 40
4．工資與公益捐贈的納稅籌劃 ....................................................................................... 44
5．年終獎與股票期權所得的納稅籌劃 ........................................................................... 45
6．勞務報酬所得的納稅籌劃 ........................................................................................... 51
7．稿酬與特許權使用費所得的納稅籌劃 ....................................................................... 55
8．經營所得的納稅籌劃 ................................................................................................... 57
9．不動產轉讓所得的納稅籌劃 ....................................................................................... 61
10．股權轉讓所得的納稅籌劃 ......................................................................................... 65
11．股息與財產租賃所得的納稅籌劃 ............................................................................. 67
第 3 章 增值稅制度下企業的納稅籌劃 ................................................................................. 70
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 ....................................................................................... 70
新稅法下企業納稅籌劃（第 6 版）
VI
2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔 ........................................................................... 74
3．兼營銷售的納稅籌劃 ................................................................................................... 76
4．利用小微企業優惠政策進行納稅籌劃 ....................................................................... 77
5．折扣銷售中的納稅籌劃 ............................................................................................... 79
6．將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃 ................................................................... 81
7．銷售折扣中的納稅籌劃 ............................................................................................... 82
8．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃 ........................................................................... 83
9．分立公司、抵扣進項稅額 ........................................................................................... 85
10．充分利用農產品免稅政策進行納稅籌劃 ................................................................. 86
11．巧用起征點進行納稅籌劃 ......................................................................................... 88
12．增值稅結算方式的納稅籌劃 ..................................................................................... 90
13．利用資產重組不征增值稅政策 ................................................................................. 91
第 4 章 消費稅制度下企業的納稅籌劃 ................................................................................. 96
1．征收范圍的納稅籌劃 ................................................................................................... 96
2．計稅依據的納稅籌劃 ................................................................................................... 97
3．利用生產制作環節納稅的規定進行納稅籌劃 ........................................................... 98
4．利用連續生產不納稅的規定進行納稅籌劃 ............................................................. 100
5．利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃 ............................................. 100
6．利用委托加工由受托方收稅的規定進行納稅籌劃 ................................................. 102
7．兼營行為的納稅籌劃 ................................................................................................. 105
8．白酒消費稅*低計稅價格的納稅籌劃 ..................................................................... 106
9．利用聯合企業的納稅籌劃 ......................................................................................... 108
10．出口應稅消費品的納稅籌劃 .................................................................................... 111
11．以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃 ....................................................................... 112
12．利用臨界點進行納稅籌劃 ....................................................................................... 113
13．包裝物的納稅籌劃 ................................................................................................... 114
14．自產自用消費品的納稅籌劃 ................................................................................... 116
15．包裝方式的納稅籌劃 ............................................................................................... 118
第 5 章 企業營改增的納稅籌劃 .......................................................................................... 120
1．選擇小規模納稅人身份 ............................................................................................. 120
2．分立企業成為小規模納稅人 ..................................................................................... 122
3．公共交通運輸服務企業選用簡易計稅方法 ............................................................. 122
4．動漫企業選用簡易計稅方法 ..................................................................................... 123
5．其他企業選用簡易計稅方法 ..................................................................................... 124
6．利用免稅親屬轉贈住房進行納稅籌劃 ..................................................................... 125
7．利用贍養關系免稅進行納稅籌劃 ............................................................................. 127
8．利用遺贈免稅進行納稅籌劃 ..................................................................................... 128
目錄
VII
9．持有滿 2 年后再轉讓住房 ......................................................................................... 129
10．通過抵押貸款延遲辦理房產過戶 .........................