1導(dǎo)論1
1.1研究背景1
1.1.1人口老齡化人口老齡化要求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變1
1.1.2“人口老齡化陷阱”與“中等收入陷阱”“中等收入陷阱”的疊加3
1.1.3人口老齡化與供給側(cè)改革供給側(cè)改革7
1.2研究意義8
1.3相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)8
1.3.1稅收制度8
1.3.2相關(guān)理論基礎(chǔ)9
1.3.3人口老齡化背景下的稅制問(wèn)題研究綜述19
1.4研究的目的、方法、思路、創(chuàng)新與不足22

2我國(guó)人口老齡化現(xiàn)狀與進(jìn)程26
2.1對(duì)人口老齡化的界定與世界人口老齡化現(xiàn)狀26
2.1.1對(duì)人口老齡化的界定26
2.1.2世界人口老齡化現(xiàn)狀27
2.1.3世界人口老齡化的進(jìn)程30
2.2我國(guó)人口老齡化的特點(diǎn)34
2.2.1老齡人口總量大、進(jìn)程快35
2.2.2老年人口高齡化39
2.2.3地區(qū)間老齡化程度差異較大41
2.2.4老齡人口性別比例失衡45
2.2.5人口老齡化與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不協(xié)調(diào)性45
2.3我國(guó)人口老齡化進(jìn)程快的成因48
2.3.1計(jì)劃生育政策導(dǎo)致生育率快速下降48
2.3.2預(yù)期壽命的延長(zhǎng)50
2.3.3人口增長(zhǎng)波動(dòng)的疊加51
2.4我國(guó)人口老齡化的未來(lái)進(jìn)程53

3人口老齡化影響稅制演進(jìn)的機(jī)理55
3.1人口老齡化與宏觀稅負(fù)水平56
3.1.1宏觀稅負(fù)口徑56
3.1.2人口老齡化是導(dǎo)致宏觀稅負(fù)水平升高的重要因素58
3.2人口老齡化對(duì)稅基的影響62
3.2.1人口老齡化與勞動(dòng)稅基62
3.2.2人口老齡化與資本稅基66
3.2.3人口老齡化與消費(fèi)稅基69
3.3社會(huì)保障稅（費(fèi)）與一般稅收的關(guān)系72
3.3.1養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與所得稅的關(guān)系73
3.3.2養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與增值稅的關(guān)系76
3.3.3養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與其他稅的關(guān)系77

4人口老齡化背景下人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)
對(duì)我國(guó)稅制的影響79
4.1我國(guó)稅制演進(jìn)概況79
4.1.1改革開(kāi)放前的稅制79
4.1.2改革開(kāi)放后的稅制80
4.1.32003年以來(lái)的稅制82
4.2養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的剛性增長(zhǎng)對(duì)我國(guó)宏觀稅負(fù)的影響84
4.2.1人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入
增速超GDP增速84
4.2.2人口老齡化導(dǎo)致財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼的增長(zhǎng)88
4.2.3人口老齡化的加速將使我國(guó)未來(lái)的宏觀
稅負(fù)水平進(jìn)一步提高89
4.3人口老齡化對(duì)我國(guó)稅基的影響91
4.3.1人口老齡化對(duì)我國(guó)勞動(dòng)稅基的影響91
4.3.2人口老齡化對(duì)我國(guó)資本稅基的影響98
4.3.3人口老齡化對(duì)我國(guó)消費(fèi)稅基的影響100
4.4人口老齡化對(duì)我國(guó)稅制演進(jìn)趨向的影響102

5人口老齡化與宏觀稅負(fù)——基于Solow模型的分析104
5.1Solow模型基本框架104
5.2引入稅收和人口結(jié)構(gòu)的Solow經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型107
5.3人口老齡化與宏觀稅負(fù)的經(jīng)驗(yàn)分析112

6人口老齡化背景下我國(guó)稅制選擇的動(dòng)態(tài)模擬分析121
6.1人口老齡化對(duì)資本、勞動(dòng)和消費(fèi)課稅的經(jīng)濟(jì)
影響——基于拉姆齊模型121
6.1.1模型的基本框架121
6.1.2引入稅收與人口結(jié)構(gòu)126
6.2我國(guó)人口老齡化背景下的稅制模擬
分析——基于OLG模型128
6.2.1模型構(gòu)成129
6.2.2相關(guān)參數(shù)的設(shè)定132
6.2.3稅制變動(dòng)的動(dòng)態(tài)模擬134
6.2.4仿真結(jié)果135
6.3人口老齡化背景下稅制結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨向的經(jīng)驗(yàn)分析137
6.3.1OECD國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的演進(jìn)趨向138
6.3.2我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的演進(jìn)趨向145
6.4主要稅種的演進(jìn)趨向148
6.4.1增值稅的演進(jìn)趨向148
6.4.2所得稅的演進(jìn)趨向153
6.5資本、勞動(dòng)、消費(fèi)有效稅率的變動(dòng)趨向 156
6.6小結(jié)157

7人口老齡化背景下我國(guó)稅制改革的建議160
7.1稅制改革導(dǎo)向160
7.2個(gè)人所得稅改革建議161
7.2.1分類(lèi)征收制向綜合征收制過(guò)渡并細(xì)化扣除項(xiàng)目161
7.2.2降低邊際稅率163
7.2.3勤勞所得抵免和鼓勵(lì)退休人員再就業(yè)164
7.3商品勞務(wù)稅改革建議165
7.3.1增值稅改革165
7.3.2消費(fèi)稅改革167
7.4企業(yè)所得稅改革建議167
7.5資源稅改革建議168

參考文獻(xiàn)169

索引183

后記185