目　錄 1. 內部控制本質：理論框架和例證分析 1 一、引言 1 二、文獻綜述 2 三、理論框架 4 四、例證分析 17 五、結論和啟示 20 2. 內部控制需求：理論框架和例證分析 24 一、引言 24 二、文獻綜述 25 三、理論框架 27 四、例證分析 39 五、結論和啟示 41 3. 內部控制內容：理論框架和例證分析 44 一、引言 44 二、文獻綜述 45 三、理論框架 46 四、例證分析 52 五、結論和啟示 55 4. 內部控制目標：理論框架和例證分析 59 一、引言 59 二、文獻綜述 60 三、理論框架 62 四、例證分析 70 五、結論和啟示 73 5. 內部控制主體：理論框架和例證分析 76 一、引言 76 二、文獻綜述 77 三、理論框架 79 四、例證分析 87 五、結論和啟示 90 6. 內部控制客體：理論框架和例證分析 93 一、引言 93 二、文獻綜述 94 三、理論框架 95 四、例證分析 104 五、結論和啟示 106 7. 內部控制假設：理論框架和例證分析 109 一、引言 109 二、文獻綜述 110 三、理論框架 113 四、例證分析 118 五、結論和啟示 121 8. 內部控制通用原則：理論框架和例證分析 123 一、引言 123 二、文獻綜述 124 三、理論框架 125 四、例證分析 134 五、結論和啟示 135 9. 內部控制要素：理論框架和例證分析 138 一、引言 138 二、文獻綜述 139 三、理論框架 142 四、例證分析 149 五、結論和啟示 151 10. 風險評估：理論框架和例證分析 154 一、引言 154 二、文獻綜述 155 三、理論框架 157 四、例證分析 165 五、結論和啟示 167 11. 控制環境：理論框架和例證分析 171 一、引言 171 二、文獻綜述 172 三、理論框架 175 四、例證分析 181 五、結論和啟示 182 12. 控制活動：理論框架和例證分析 186 一、引言 186 二、文獻綜述 187 三、理論框架 190 四、例證分析 196 五、結論和啟示 197 13. 信息與溝通：理論框架和例證分析 200 一、引言 200 二、文獻綜述 201 三、理論框架 204 四、例證分析 210 五、結論和啟示 211 14. 內部監視：理論框架和例證分析 214 一、引言 214 二、文獻綜述 215 三、理論框架 216 四、例證分析 223 五、結論和啟示 224