**部分 案例背景 第二部分 初步業務活動工作底稿 一、初步業務活動程序表 二、業務保持評價表 三、被審計單位業務情況調查記錄 四、獨立性及保密聲明 五、項目組資源和專業勝任能力的調查記錄 六、審計業務約定書 第三部分 風險評估工作底稿 一、了解被審計單位及其環境（不包括內部控制） （一）了解被審計單位的行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素 （二）了解被審計單位的性質 （三）了解被審計單位對會計政策的選擇和運用 （四）了解被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險 （五）了解被審計單位對財務業績的衡量和評價 二、了解被審計單位內部控制 （一）在被審計單位整體層面了解和評價內部控制 1.控制環境 2.被審計單位風險評估過程 3.與財務報告相關的信息系統與溝通 4.被審計單位對控制的監督 （二）在被審計單位業務流程層面了解和評價內部控制 1.采購與付款循環 2.工薪與人事循環 3.房地產開發循環 4.房地產銷售與收款循環 5.籌資與投資循環 6.固定資產和其他長期資產循環 7.貨幣資金循環 三、初步分析性程序 四、項目組討論紀要-風險評估 五、風險評估結果匯總表 六、總體審計策略 七、具體審計計劃 第四部分 進一步審計程序工作底稿 一、控制測試工作底稿 （一）被審計單位整體層面控制測試 1.控制環境 2.被審計單位風險評估過程 3.與財務報告相關的信息系統與溝通 4.被審計單位對控制的監督 （二）被審計單位業務流程層面控制測試 1.采購與付款循環 2.工薪與人事循環 3.房地產開發循環 4.房地產銷售與收款循環 5.籌資與投資循環 6.固定資產和其他長期資產循環 7.貨幣資金循環 二、實質性程序工作底稿 （一）資產類 1.貨幣資金 2.應收賬款 3.預付款項 4.其他應收款 5.存貨 6.合同資產 7.固定資產 8.無形資產 （二）負債類 1.短期借款 2.應付賬款 3.預收款項 4.合同負債 5.應付職工薪酬 6.應交稅費 7.其他應付款 （三）所有者權益類 1.實收資本 2.資本公積 3.其他綜合收益 4.盈余公積 5.未分配利潤 （四）損益類 1.營業收入 2.營業成本 3.稅金及附加 4.銷售費用 5.管理費用 6.財務費用 7.所得稅費用 第五部分 其他項目工作底稿 一、舞弊風險評估與應對 二、對法律法規的考慮 三、關聯方及關聯方交易 四、持續經營 五、會計估計 六、期后事項 七、對應數據 八、訴訟和索賠 九、現金流量表審核 第六部分 業務完成階段工作底稿 一、錯報累積和評價表 二、試算平衡表 三、已審財務報表總體復核 四、總結會會議紀要 五、與治理層的溝通函 六、項目經理復核聲明書 七、項目合伙人復核聲明書 八、質量控制復核人復核聲明書 九、管理層聲明書 十、審計總結 十一、審計工作完成情況核對表 十二、審計報告范例