1 稅費優惠概述 1.1 減稅降費：穩定夯實經濟基本盤 1.1.1 減稅降費政策 背景 1.1.2 減稅降費充分彰顯稅收的基礎性、支柱性、保障性作用 1.2 聚焦小微企業紓困解難 1.2.1 小微企業的界定 1.2.2 小微企業稅費優惠政策簡述 1.2.3 小微企業稅費優惠政策部署實施 1.2.4 小微企業稅費優惠政策效應 2 減免稅費負擔 2.1 符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅 2.2 階段性免征小規模納稅人增值稅 2.3 小型微利企業減免企業所得稅 2.4 個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收 2.5 小微企業“六稅兩費”減征政策 2.6 小微企業增值稅期末留抵退稅政策 2.7 中小微企業設備、器具所得稅稅前扣除政策 2.8 科技型中小企業研發費用稅前加計扣除政策 2.9 制造業中小微企業延緩繳納部分稅費 2.10 符合條件的企業暫免征收殘疾人就業保障金 2.11 符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金 2.12 符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費 3 推動普惠金融發展 3.1 金融機構向小微企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅 3.2 金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入 3.3 金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除 3.4 金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除 3.5 金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅 3.6 小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅 3.7 小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入 3.8 小額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除 3.9 為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅 3.10 中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除 4 重點群體創業稅費優惠 4.1 重點群體創業稅費扣減 4.2 退役士兵創業稅費扣減 4.3 隨軍家屬創業免征增值稅 4.4 隨軍家屬創業免征個人所得稅 4.5 軍隊轉業干部創業免征增值稅 4.6 自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅 4.7 殘疾人創業免征增值稅 4.8 安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退 附錄 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告 關于小規模納稅人免征增值稅等 征收管理事項的公告 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅 優惠政策的公告 關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”