目 錄

**章　新時代愛國主義教育理論綜述 001導　　論 001

**節　選題緣起 001

第二節　文獻綜述 001

一、現代國家建構研究的文獻綜述 001

二、現代稅收制度研究的文獻綜述 004

三、既有文獻評估 007

第三節　研究意義 008

第四節　創新之處與研究方法 009

一、創新之處 009

二、研究方法 010

**章　稅收國家：現代國家建構的歷史課題 011

**節　傳統國家走向現代國家 011

一、傳統國家的困境 011

二、現代國家建構的推動力：財政轉型 017

第二節　稅收內涵及其影響因素 024

一、何謂稅收 024

二、稅收的影響因素 027

第三節　稅收國家與現代國家建構 030

一、稅收國家的概念 030

二、稅收國家的判斷標準 032

三、稅收國家對于現代國家建構的意義 035

四、本章小結 041

第二章　現代稅收制度：現代國家的題中應有之義 043

**節　現代稅收制度的科學內涵 043

一、何謂現代稅收制度 043

二、現代稅收制度的制度支撐 044

三、現代稅收制度的價值 057

第二節　現代稅收制度的理論基礎 067

一、社會契約論 068

二、“委托- 代理”理論 072

三、公共產品理論 074

四、公共選擇理論 078

第三節　現代稅收制度與現代國家的互動關系 084

一、稅收國家需要現代稅收制度 085

二、現代稅收制度依托稅收國家 087

三、現代稅收制度形塑現代國家 089

四、本章小結 102

第三章　現代國家建構與現代稅收制度的發展：以英、法、美為例 103

**節　英國立憲式現代稅收制度的發展歷程 103

一、國王靠自己收入生活與封建稅收同意 103

二、封建稅收同意的重構：《自由大憲章》的誕生 109

三、稅收國家的逐漸建立與民族國家的形成 112

四、王權主導下的議會稅收同意與代議制度的產生 116

五、現代議會稅收同意與英國君主立憲制的確立 121

第二節　法國議會式現代稅收制度的發展歷程 128

一、封建制下王權式微 129

二、三級會議稅收同意與同意權被取消 130

三、國王稅收專制與貴族稅收特權 136

四、現代稅收制度改革與大革命后稅收立憲 140

第三節　美國復合式現代稅收制度的發展歷程 146

一、無代表不納稅與美國獨立戰爭 146

二、稅收憲政與美國聯邦制形成 148

三、關稅的博弈與政黨制度的調整 153

四、1894 所得稅法的違憲審查與現代稅收制度發展 161

五、本章小結 166

結　　語 171

一、現代國家建構必須有現代稅收制度 171

二、現代稅收制度是現代國家制度的重要組成部分 173

三、現代稅收制度將催生稅收政治 174

參考文獻 175

一、中文著作 175

二、中文論文 186

三、外文文獻 190

后　　記 192