目 錄
**章 稅法概論 1
**節(jié) 稅收基礎(chǔ)理論 1
一、稅收的概念 1
二、稅收的特征 2
三、稅收的職能 3
四、稅收法律關(guān)系 4
第二節(jié) 稅法基礎(chǔ)理論 5
一、稅法的概念 5
二、稅法的分類 5
三、稅法的原則 6
第三節(jié) 稅法的構(gòu)成要素 8
一、納稅義務(wù)人 8
二、征稅對(duì)象 8
三、稅目 8
四、稅率 9
五、納稅環(huán)節(jié) 10
六、納稅期限 11
七、納稅地點(diǎn) 11
八、稅收減免 11
第四節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系和稅收征管體制 11
一、我國(guó)社會(huì)主義稅收體系的建立與發(fā)展 11
二、我國(guó)稅收法制建設(shè)的規(guī)范化階段 11
三、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 13
四、我國(guó)稅收征管體制 13
練習(xí)題 16
第二章 增值稅法 17
**節(jié) 增值稅基本原理 18
一、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 18
二、增值稅的概念 18
三、增值稅的特點(diǎn) 19
四、增值稅的類型 19
五、增值稅的計(jì)稅方法 20
六、我國(guó)增值稅制度的改革與發(fā)展 21
第二節(jié) 征稅范圍 22
一、征稅范圍的一般規(guī)定 22
二、視同銷(xiāo)售行為 23
三、混合銷(xiāo)售行為 24
四、兼營(yíng)行為 25
五、不征收增值稅項(xiàng)目 26
第三節(jié) 納稅義務(wù)人 26
一、小規(guī)模納稅人 26
二、一般納稅人 26
第四節(jié) 稅率與征收率 27
一、稅率 27
二、征收率 29
第五節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 31
一、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 31
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 35
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 38
第六節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 42
第七節(jié) 特定行為的增值稅征收管理 42
一、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn) 42
二、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) 43
三、跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù) 44
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 45
第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅 45
一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人 45
二、進(jìn)口貨物的適用稅率 46
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 46
四、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口 47
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠 47
一、法定免稅項(xiàng)目 47
二、“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)渡政策的主要規(guī)定 48
三、起征點(diǎn) 49
四、其他規(guī)定 50
第十節(jié) 征收管理 50
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 50
二、納稅期限 51
三、納稅地點(diǎn) 51
第十一節(jié) 增值稅發(fā)票的使用及管理 52
一、增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次 52
二、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 52
三、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具 53
四、加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理 54
練習(xí)題 56
第三章 消費(fèi)稅法 58
**節(jié) 消費(fèi)稅概述 58
一、消費(fèi)稅的概念 58
二、消費(fèi)稅的基本特征 59
三、消費(fèi)稅的作用 60
第二節(jié) 納稅義務(wù)人和稅目、稅率 60
一、納稅義務(wù)人 60
二、征稅范圍和稅目 61
三、征稅環(huán)節(jié) 61
四、稅率 62
第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù) 64
一、從價(jià)計(jì)征 64
二、從量計(jì)征 65
三、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征 65
四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 65
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 66
一、生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 66
二、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 68
三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 69
四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 69
五、特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 71
第五節(jié) 征收管理 71
一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 71
二、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) 72
三、消費(fèi)稅納稅期限 72
練習(xí)題 73
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 75
**節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 75
一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述 75
二、納稅義務(wù)人 76
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 76
四、稅收優(yōu)惠 78
五、征收管理 78
第二節(jié) 教育費(fèi)附加 79
一、教育費(fèi)附加概述 79
二、計(jì)征依據(jù)、計(jì)征比例和計(jì)算 79
三、地方教育附加的規(guī)定 79
四、征收管理 79
練習(xí)題 80
第五章 關(guān)稅法 81
**節(jié) 關(guān)稅概述 81
一、關(guān)稅的起源 81
二、關(guān)稅的概念 82
三、關(guān)稅的特點(diǎn) 82
四、關(guān)稅的分類 83
五、關(guān)稅的作用 83
六、征稅對(duì)象和納稅義務(wù)人 84
第二節(jié) 進(jìn)出口稅則 84
一、進(jìn)出口稅則概述 84
二、稅率 85
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算 86
一、原產(chǎn)地規(guī)定 86
二、關(guān)稅完稅價(jià)格 87
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 88
第四節(jié) 關(guān)稅減免 89
第五節(jié) 征收管理 90
一、關(guān)稅的繳納 90
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 90
三、關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征 90
四、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的處理 90
第六節(jié) 船舶噸稅 91
一、船舶噸稅概述 91
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算 91
三、稅收優(yōu)惠及征收管理 92
練習(xí)題 93
第六章 企業(yè)所得稅法 94
**節(jié) 企業(yè)所得稅概述 94
一、企業(yè)所得稅的概念 94
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn) 95
三、企業(yè)所得稅的作用 95
四、我國(guó)企業(yè)所得稅的發(fā)展 96
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率 96
一、納稅義務(wù)人 96
二、征稅對(duì)象 97
三、稅率 98
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 98
一、收入總額 98
二、不征稅收入和免稅收入 100
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 102
四、不得扣除的項(xiàng)目 108
五、虧損彌補(bǔ) 109
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 109
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 109
二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 111
三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 111
四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 112
五、存貨的稅務(wù)處理 112
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 113
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 113
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 113
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算 115
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 117
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 118
一、免征與減征優(yōu)惠 118
二、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)優(yōu)惠 119
三、加計(jì)扣除優(yōu)惠 119
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠 120
五、加速折舊優(yōu)惠 121
六、減計(jì)收入優(yōu)惠 121
七、稅額抵免優(yōu)惠 121
八、非居民企業(yè)優(yōu)惠 122
九、其他優(yōu)惠 122
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整 123
一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制 123
二、預(yù)約定價(jià)安排 124
三、成本分?jǐn)倕f(xié)議 124
四、受控外國(guó)企業(yè) 125
五、資本弱化規(guī)則 125
六、一般反避稅條款 125
七、特別納稅調(diào)整的管理 126
第八節(jié) 征收管理 126
一、納稅期限和納稅申報(bào) 126
二、納稅地點(diǎn) 127
三、匯總、合并納稅 127
四、源泉扣繳 128
練習(xí)題 129
第七章 個(gè)人所得稅法 132
**節(jié) 個(gè)人所得稅概述 132
一、個(gè)人所得稅的概念 132
二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 133
三、個(gè)人所得稅的作用 133
四、個(gè)人所得稅的發(fā)展歷程 135
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率 135
一、個(gè)人所得稅的納稅人 135
二、所得來(lái)源地的確定 136
三、征稅范圍 137
四、個(gè)人所得稅的稅率 140
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 141
一、應(yīng)納稅所得額的確定 141
二、每次收入的確定 145
三、其他費(fèi)用扣除的規(guī)定 145
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 146
一、居民綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 146
二、非居民個(gè)人扣繳方法 150
三、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)稅 151
四、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 152
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 153
六、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 153
七、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 154
八、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題 154
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 157
一、免稅優(yōu)惠 158
二、減征優(yōu)惠 158
三、關(guān)于外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼的政策 158
第六節(jié) 稅收征管 158
一、自然人納稅人識(shí)別號(hào) 158
二、源泉扣繳 159
三、自行申報(bào)納稅 160
四、特別納稅調(diào)整 161
練習(xí)題 162