第1部分　同期資料準備要點 1　同期資料構成及報送要求 003 1.1　同期資料制定背景及作用 003 1.2　轉讓定價文檔的構成 009 1.3　轉讓定價文檔的準備門檻 011 1.3.1　本地文檔的準備門檻 011 1.3.2　主體文檔的準備門檻 012 1.3.3　特殊事項文檔的準備門檻 017 1.3.4　國別報告的填報門檻 017 2　本地文檔準備要點 022 2.1　什么是本地文檔 022 2.2　怎樣準備本地文檔 025 2.2.1　本地文檔的結構 025 2.2.2　本地文檔常見問題 037 2.3　本地文檔示例 045 3　主體文檔準備要點 046 3.1　什么是主體文檔 047 3.2　怎樣準備主體文檔 049 3.3　主體文檔示例 057 4　特殊事項文檔準備要點 058 4.1　成本分攤協議的作用——降低集團交易成本的事前規劃工具 059 4.2　怎樣準備成本分攤協議 065 4.2.1　成本分攤協議的內容 066 4.2.2　成本分攤協議的結構 074 4.2.3　成本分攤協議文檔報送要求 078 4.3　成本分攤協議案例 078 4.4　資本弱化文檔的作用——事后應對工具 082 4.5　資本弱化文檔的結構 084 4.6　資本弱化反避稅案例 086 5　國別報告準備要點 090 5.1　深度了解國別報告 091 5.2　國別報告報送要求 096 5.3　國別報告示例 098 第2部分　同期資料、關聯交易和國別報告審核要點 6　整體合規性審核要點 101 6.1　同期資料整體審核框架 102 6.2　業務描述審核——云計算行業案例 105 6.3　組織結構審核——M家電集團案例 111 6.4　財務稅務情況審核——RL顯示公司案例 117 7　關聯關系及關聯交易審核要點 124 7.1　關聯關系審核要點 125 7.1.1　關聯關系分析的意義 125 7.1.2　關聯關系類型 127 7.1.3　關于關聯關系存續期的規定 130 7.1.4　關聯關系審核要點 130 7.1.5　關聯關系審核——H公司案例 142 7.2　關聯交易審核要點 146 7.2.1　跨境關聯交易類型 146 7.2.2　關聯交易審核整體框架 148 7.2.3　有形資產關聯交易審核——M照明公司案例 150 7.2.4　無形資產關聯交易審核——A公司特許權使用費案例 156 7.2.5　關聯勞務審核——C石油公司勞務案例 162 7.2.6　股權轉讓審核——兒童投資主基金案例 167 8　功能風險審核要點 173 8.1　功能風險分析的作用 173 8.2　跨國企業常見功能風險配置模式 174 8.3　功能風險分析方法 175 8.4　功能風險分析案例 182 9　價值鏈審核要點 185 9.1　價值轉移的趨勢 185 9.2　價值鏈分析方法與步驟 188 9.2.1　方法一：財務比率分析法 189 9.2.2　方法二：波特價值鏈分析法 190 9.2.3　方法三：流程貢獻分析法 192 9.2.4　分析價值鏈的步驟 194 9.3　價值鏈分析案例 195 10　
可比性分析審核要點 200 10.1　可比性分析內容 201 10.2　可比性分析方法 203 10.3　可比性分析案例——A硬件公司 206 11　轉讓定價方法審核要點 215 11.1　轉讓定價方法簡介 215 11.2　交易凈利潤法運用案例 222 11.3　剩余利潤分割法運用案例 237 12　國別報告審核要點及案例分析 249 第3部分　同期資料及轉讓定價規劃與風險應對 13　外資企業轉讓定價管理體系的構建 263 13.1　建立整體轉讓定價決策體系的要點 265 13.2　某公司轉讓定價體系缺陷分析案例 274 14　“走出去”企業同期資料稅務風險管理規劃 282 14.1　“走出去”企業稅務體系建設重點 283 14.2　“走出去”企業承接境外工程稅務架構安排案例 285 14.3　“走出去”企業跨境并購稅務安排案例 292 15　互聯網企業轉讓定價體系的構建 300 15.1　數字經濟的復雜性特點 301 15.2　互聯網企業構建轉讓定價體系案例 306 16　個人所得稅與VIE架構公司同期資料審核 315 16.1　搭建和運營VIE架構的稅務問題 319 16.2　拆除VIE結構的稅務問題——360回歸A股案例 327 17　金融投資及服務貿易領域轉讓定價發展趨勢 335 17.1　傳統制造業領域轉讓定價面臨“終結” 335 17.2　金融和投資領域轉讓定價發展現狀 336 17.3　金融和投資領域轉讓定價問題 337 17.4　目前BEPS理論的不足 337 17.5　金融和投資領域轉讓定價理論發展趨勢 338 附錄　主要模板示例 附錄1　本地文檔模板示例 343 附錄2　主體文檔模板示例 440 附錄3　國別報告模板示例 451 參考文獻 467