第1章 出納新手入門 / 1

1.1　出納工作 /　1

1.1.1　出納工作的認知 /　1

1.1.2　出納與會計的不同 /　3

1.2　出納人員 /　3

1.2.1　出納人員的工作內容 /　4

1.2.2　出納人員的職業道德 /　4

1.2.3　出納人員的基本素質 /　5

1.3　出納工作交接 /　6

1.3.1　需要辦理出納工作交接手續的情形 /　6

1.3.2　出納人員工作交接的準備工作 /　7

1.3.3　按照移交清冊逐項移交 /　7

1.3.4　專人負責監交 /　9

1.4　交接后的有關事項 /　9

1.5　交接人員的責任 /　9

1.6　職業實踐經驗 /　9

1.7　本章練習 /　10

第2章　出納基本技能 /　12

2.1　文字和數字的書寫規則 /　12

2.1.1　阿拉伯數字的書寫規則 /　12

2.1.2　文字的書寫規則 /　13

2.2　辨別人民幣 /　14

2.2.1　真假幣的識別方法 /　14

2.2.2　殘幣的處理方法 /　16

2.2.3　出納點鈔技術 /　18

2.3　發票真偽的鑒定 /　19

2.3.1　直接查詢驗證 /　19

2.3.2　查看普通發票的發票專用章和防偽標記 /　19

2

2.3.3　查看發票的底紋和紙張 /　19

2.4　印章的管理 /　21

2.5　保險柜的使用和管理 /　22

2.5.1　保險箱的種類 /　22

2.5.2　保險柜的使用注意事項 /　23

2.6　職業實踐經驗 /　24

2.6.1　蓋章的技巧 /　24

2.6.2　出納的一些實用工具 /　25

2.7　本章練習 /　26

第3章　會計憑證的管理 /　29

3.1　會計憑證的用途和基本分類 /　29

3.1.1　原始憑證 /　29

3.1.2　記賬憑證 /　30

3.2　原始憑證的填制與審核 /　31

3.2.1　原始憑證的填制要素 /　32

3.2.2　原始憑證的審核 /　34

3.3　記賬憑證的填制和審核 /　36

3.3.1　記賬憑證的填制要素 /　36

3.3.2　記賬憑證的審核 /　38

3.4　憑證的裝訂處理流程 /　39

3.4.1　會計憑證裝訂的準備工作 /　39

3.4.2　會計憑證裝訂的方法和要求 /　39

3.5　職業實踐經驗 /　44

3.5.1　原始憑證張數的計算 /　44

3.5.2　原始憑證上的公章 /　44

3.6　本章練習 /　44

第4章　賬簿的管理 /　54

4.1　日記賬 /　54

4.1.1　日記賬的概念 /　54

4.1.2　日記賬的內容和填制處理 /　57

4.2　賬簿登記的要求 /　59

4.2.1　賬簿的登記要正確和及時 /　59

3

4.2.2　賬簿登記要字跡清晰整齊 /　60

4.2.3　賬簿的登記要連貫 /　60

4.3　賬簿的登記流程 /　61

4.3.1　電子記賬軟件的安裝 /　61

4.3.2　電子記賬的初始化 /　61

4.3.3　用戶管理 /　64

4.3.4　數據管理 /　64

4.3.5　日志管理 /　67

4.3.6　賬務處理 /　68

4.4　會計賬簿的裝訂和歸檔 /　82

4.4.1　賬簿的檢查 /　82

4.4.2　賬簿裝訂要求 /　83

4.4.3　賬簿的保管期限 /　84

4.5　職業實踐經驗 /　84

4.5.1　啟用新賬業務處理 /　84

4.5.2　登錯賬的業務處理 /　84

4.6　本章練習 /　85

第5章　現金管理和現金收支 /　91

5.1　現金管理 /　91

5.1.1　現金管理概述 /　91

5.1.2　現金管理的原則 /　92

5.2　現金開支范圍 /　92

5.3　現金的收入和提取 /　93

5.3.1　現金收支的原則 /　94

5.3.2　現金的收入 /　96

5.3.3　現金的提取 /　98

5.4　現金核算 /　99

5.5　現金的清查和保管 /　100

5.5.1　現金的清查 /　100

5.5.2　現金的保管 /　101

5.5.3　現金的送存 /　102

5.6　職業實踐經驗 /　102

4

5.7　本章練習 /　105

第6章　賬戶的管理 /　109

6.1　銀行賬戶的管理 /　109

6.1.1　賬戶管理概述 /　109

6.1.2　賬戶管理的規定 /　110

6.1.3　賬戶的備案 /　110

6.1.4　銀行賬戶管理模式 /　111

6.2　銀行賬戶的種類 /　112

6.2.1　單位銀行結算賬戶 /　113

6.2.2　核準類賬戶和備案類賬戶 /　114

6.3　開立銀行結算賬戶 /　114

6.3.1　開立銀行賬戶的條件 /　115

6.3.2　開立銀行賬戶的流程 /　115

6.4　銀行賬戶變更、合并、遷移和撤銷業務處理 /　125

6.4.1　銀行賬戶的變更 /　125

6.4.2　銀行賬戶的合并 /　126

6.4.3　銀行賬戶的遷移 /　127

6.4.4　銀行賬戶的撤銷 /　127

6.5　銀行詢證函、銀行對賬單和銀行余額調節表業務處理 /　128

6.5.1　銀行詢證函 /　129

6.5.2　銀行對賬單 /　132

6.5.3　銀行存款余額調節表 /　133

6.6　職業實踐經驗 /　136

6.7　本章練習 /　136

第7章　銀行結算票據 /　141

7.1　銀行結算票據的管理 /　141

7.1.1　銀行票據的風險 /　141

7.1.2　銀行票據結算的管理 /　142

7.1.3　銀行結算票據的填寫要求 /　144

7.2　銀行結算的種類和方法 /　145

7.2.1　支票 /　145

7.2.2　匯兌 /　149

5

7.2.3　銀行匯票 /　150

7.2.4　銀行本票 /　151

7.2.5　商業匯票 /　151

7.2.6　信用卡 /　152

7.2.7　委托收款 /　152

7.2.8　托收承付 /　153

7.2.9　信用證 /　153

7.3　網上銀行業務 /　154

7.3.1　網上銀行功能 /　154

7.3.2　申請開通網銀流程 /　155

7.3.3　網銀業務初始 /　155

7.4　職業實踐經驗 /　167

7.4.1　支票遺失、被盜后如何處理 /　167

7.4.2　空頭支票的簡介 /　168

7.4.3　支付密碼器使用方法介紹 /　168

7.5　本章練習 /　169

第8章　工商操作指南 /　176

8.1　企業注冊 /　176

8.1.1　申請公司登記的流程 /　176

8.1.2　公司注冊資本的有關規定 /　177

8.1.3　各類公司的注冊和掛失收費標準 /　178

8.2　公司的合并、分立、解散清算 /　179

8.2.1　公司的合并 /　179

8.2.2　公司的分立 /　179

8.2.3　公司的解散清算 /　180

8.3　企業資本的變更登記 /　182

8.4　職業實踐經驗 /　184

8.5　本章練習 /　186

第9章　稅務操作指南 /　189

9.1　國稅和地稅的區分 /　189

9.2　稅務登記、變更、注銷 /　190

9.2.1　稅務登記業務處理 /　190

6

9.2.2　稅務登記變更業務處理 /　190

9.2.3　稅務登記注銷業務處理 /　191

9.3　小規模納稅人和一般納稅人的區別 /　191

9.4　納稅申報的業務處理 /　192

9.5　稅金的核算 /　193

9.5.1　增值稅 /　193

9.5.2　企業所得稅 /　196

9.5.3　個人所得稅 /　211

9.5.4　印花稅 /　213

9.6　職業實踐經驗 /　214

9.6.1　使用正規合法的發票入賬的重要性 /　214

9.6.2　電子納稅申報的優點 /　215

9.7　本章練習 /　223

第10章　社保操作指南 /　231

10.1　辦理社會保險登記的原則 /　231

10.2　企業新參保業務 /　232

10.2.1　新參加保險登記的準備工作 /　233

10.2.2　新參加保險登記的辦理程序 /　235

10.3　企業社會保險變更和年檢 /　236

10.3.1　單位社會保險的變更 /　236

10.3.2　單位社會保險證的年檢 /　236

10.4　單位整體轉入、轉出業務 /　236

10.4.1　社會保險的整體轉入 /　237

10.4.2　社會保險的整體轉出 /　237

10.5　企業社會保險注銷登記 /　237

10.6　住房公積金如何辦理 /　238

10.6.1　轉賬支票和現金的匯繳方式 /　238

10.6.2　銀行匯款的匯繳方式 /　240

10.6.3　委托銀行收款的匯繳方式 /　241

10.7　職業實踐經驗 /　241

10.7.1　怎樣為職工提供單位參保證明 /　241

10.7.2　辦理單位參保人員的社保卡 /　242

10.8　本章練習 /　242