**章  財政概論 1**節  財政及其特征 1一、從財政現象談起 1二、財政的產生和發展 2三、財政的一般概念 5四、公共財政的基本特征 6第二節  政府與市場 7一、效率與公平 8二、資源配置的兩種方式 9三、市場失靈及其表現 10四、政府失靈及其表現 12五、政府與市場的基本分工 13第三節  財政的職能 14一、資源配置職能 14二、收入分配職能 17三、經濟穩定職能 18本章小結 20習題 20案例分析 21第二章  財政支出 23**節  財政支出概述 23一、財政支出的含義、原則和分類 23二、財政支出范圍與財政支出規模 30三、財政支出效益分析 33第二節  購買性支出 35一、消費性支出 35二、投資性支出 37三、政府采購制度 39第三節  轉移性支出 42一、社會保障支出 43二、財政補貼 48三、稅收支出 50本章小結 51習題 52案例分析 54第三章  財政收入 57**節  財政收入概述 57一、財政收入的含義 57二、財政收入分類的依據 58三、財政收入的分類 58第二節  財政收入規模 61一、財政收入規模的含義 61二、財政收入規模的衡量指標 62三、影響財政收入規模的因素 63四、我國財政收入規模分析 66第三節  財政收入結構 69一、財政收入分項目構成 70二、財政收入所有制構成 72三、財政收入的部門構成 73本章小結 74習題 75案例分析 76第四章  稅收原理 81**節  稅收概述 81一、稅收的基本概念 81二、稅收的形式特征 83三、稅收的分類 84第二節  稅收原則 86一、稅收原則主要觀點闡述 86二、現代西方稅收原則 89三、 我國社會主義市場經濟中的稅收原則體現 92第三節  稅收負擔與稅負轉嫁 93一、稅收負擔 93二、稅負轉嫁 95第四節  稅收效應 101一、稅收宏觀作用機制 101二、稅收微觀作用機制 102本章小結 103習題 104案例分析 105第五章  稅收制度與稅收管理制度 107**節  稅收制度 107一、稅收制度的內涵 107二、稅收制度的要素 107三、稅收制度的類型 110四、稅收制度的發展 111五、稅制結構 113第二節  稅收管理制度 117一、稅收管理制度的概念及分類 117二、稅收管理制度的功能 117三、稅收征收管理制度的主要內容 118本章小結 122習題 122案例分析 123第六章  流轉稅 127**節  流轉稅概述 127一、流轉稅的概念 127二、流轉稅的特點 128第二節  增值稅 128一、增值稅概述 128二、增值稅的納稅人 130三、增值稅的征稅范圍 132四、增值稅稅率 135五、增值稅應納稅額的計算 137六、增值稅出口退(免)稅 142七、增值稅的征收管理 144第三節  消費稅 145一、消費稅概述 145二、消費稅的納稅人 146三、消費稅的稅目和稅率 146四、消費稅應納稅額的計算 148五、消費稅出口退(免)稅 154六、消費稅的征收管理 155第四節  關稅 156一、關稅概述 156二、關稅的征稅對象和納稅義務人 158三、進出口稅則 158四、關稅應納稅額的計算 160五、關稅的征收管理 160六、行李和郵遞物品進口稅 161本章小結 162習題 163案例分析 165第七章  所得稅 167**節  所得稅概述 167一、所得稅的特征 167二、所得稅的作用 168三、所得稅的分類 168第二節  企業所得稅 168一、企業所得稅的概念 168二、企業所得稅的納稅人 169三、企業所得稅的稅率 169四、企業所得稅的計算 169五、特別納稅調整 178六、企業所得稅的稅收優惠 178七、納稅地點 180八、納稅期限 181九、納稅申報 181第三節  個人所得稅 181一、個人所得稅的概念 181二、個人所得稅的征收模式 182三、我國個人所得稅的特征 182四、個人所得稅的納稅人 182五、個人所得稅稅目 183六、個人所得稅的稅率 185七、應納稅所得額的確定 186八、收入次數的確認 189九、應納稅所得其他規定 190十、應納稅額的計算 190十一、征收管理 198十二、個人所得稅的稅收優惠 200本章小結 202習題 202案例分析 205第八章  財產稅 207**節  財產稅概述 207一、財產稅的含義 207二、財產稅的一般特征 208三、財產稅的優缺點 209第二節  房產稅 209一、納稅人 209二、征稅對象 210三、征稅范圍 210四、計稅依據 210五、稅率 210六、應納稅額的計算 210七、稅收優惠 211八、征收管理 211第三節  城鎮土地使用稅 211一、納稅人 211二、征稅范圍 212三、稅率 212四、計稅依據 212五、應納稅額的計算 213六、稅收優惠 213七、征收管理 213第四節  耕地占用稅 214一、納稅人 214二、征稅范圍 215三、稅率 215四、計稅依據 215五、應納稅額的計算 215六、稅收優惠 215七、征收管理 216第五節  契稅 216一、納稅人 216二、征稅對象 216三、稅率 217四、計稅依據 217五、應納稅額的計算 217六、稅收優惠 218七、征收管理 218第六節  車船稅 218一、納稅人 218二、征稅范圍 219三、稅率 219四、計稅依據 220五、應納稅額的計算 220六、稅收優惠 221七、征收管理 221本章小結 221習題 222案例分析 223第九章  資源稅與行為稅 227**節  資源稅 227一、資源稅的概念 227二、資源稅的納稅人 227三、資源稅的征稅范圍 228四、資源稅的應納稅額的計算 228五、資源稅的納稅義務發生時間 230六、資源稅的納稅期限 231七、資源稅的納稅地點 231第二節  土地增值稅 231一、土地增值稅的概念 231二、土地增值稅的納稅人 231三、土地增值稅的征收范圍 232四、土地增值稅的稅率 233五、土地增值稅應稅收入的確定 233六、土地增值稅的扣除項目的確定 233七、土地增值稅的增值額的確定 235八、土地增值稅的應納稅額的計算 235九、土地增值稅的納稅地點 236十、土地增值稅的納稅時間 236第三節  車輛購置稅 237一、車輛購置稅的概念 237二、車輛購置稅的納稅義務人 237三、車輛購置稅的征稅范圍 238四、車輛購置稅的應納稅額的計算 238五、車輛購置稅的納稅申報 239六、車輛購置稅的納稅地點 239七、納稅期限 239八、車輛購置稅的減免稅規定 239第四節  印花稅 240一、印花稅的概念 240二、印花稅的特點 240三、印花稅的納稅人 241四、印花稅的征稅范圍 241五、印花稅的稅率 242六、印花稅的計稅依據 243七、印花稅的應納稅額的計算 244八、印花稅稅票的面值 244九、印花稅的減免稅主要規定 244十、印花稅的征收管理 245十一、印花稅的納稅環節 246十二、印花稅的納稅地點 246第五節  城市維護建設稅與教育費附加 246一、城市維護建設稅的概念 246二、城市維護建設稅的特點 247三、城市維護建設稅的納稅人 247四、城市維護建設稅的征稅范圍 247五、城市維護建設稅應納稅額的計算 248六、城市維護建設稅的納稅地點 248七、城市維護建設稅的納稅期限 249八、教育費附加 249本章小結 249習題 250案例分析 252第十章  國債原理與制度 253**節  國債概述 253一、國債的含義與特征 253二、國債的種類 254三、國債的功能 256四、國債的產生與發展 257第二節  國債發行與償還 259一、國債的發行 259二、國債的償還 261第三節  國債負擔及國債管理 263一、國債負擔含義 263二、國債負擔的數量界限 265三、國債管理 269第四節  國債市場及其功能 269一、國債市場 269二、國債市場的功能 271本章小結 272習題 273案例分析 274第十一章  國家預算及預算管理體制 279**節  國家預算 279一、國家預算的含義、原則和組成 279二、國家預算的分類 282三、國家預算的編制、審批、執行和決算 284四、我國國家預算的改革 286第二節  預算管理體制 288一、預算管理體制的含義和內容 288二、我國預算管理體制的形式 289三、我國現行的預算管理體制 290本章小結 294習題 295案例分析 296第十二章  財政平衡與財政政策 301**節  財政平衡 301一、財政平衡的概念 301二、財政收支不平衡的原因 303三、財政赤字(或結余)的計算方法 304四、財政平衡與社會總供求平衡 305第二節  財政政策 306一、財政政策的目標 306二、財政政策的工具 308三、財政政策的類型 309四、財政政策的傳導機制和效應 311五、財政政策與貨幣政策的配合 312本章小結 314習題 314案例分析 316第十三章  開放經濟條件下的財政問題 319**節  國際稅收概述 319一、國際稅收的概念 319二、稅收管轄權與國際稅收協定的產生 320三、國際稅收協定的概念、分類及其與國內稅法的關系 323第二節  國際重復征稅的產生及影響 324 一、國際重復征稅的概念 324二、國際重復征稅的產生 325三、國際重復征稅的經濟影響 326第三節  國際重復征稅消除的主要方法 327一、免稅法 328二、抵免法 329第四節  國際避稅與反避稅 332一、國際避稅 332二、國際反避稅的措施 336第五節  國際稅收協定 340一、國際稅收協定的兩個范本 340二、國際稅收協定的目標和主要內容 341本章小結 343習題 344案例分析 345參考答案 349參考文獻 355